18.10.2015 вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 15.10.2015 № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» (далее – Указ № 422), которым установлена обязанность финансовых учреждений Республики Беларусь формировать информацию о заключенных ими с налогоплательщиками иностранных государств договорах, открытых счетах, остатках и оборотах средств по ним, а также иные сведения в соответствии с заключенными международными договорами для их последующей передачи налоговым органам иностранного государства через Министерство по налогам и сборам.
В соответствии с Указом № 422 ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) (далее – Банк) осуществляет идентификацию клиентов в целях установления статуса иностранной организации или иностранного физического лица для формирования информации о счетах (договорах) и выполнения обязательств международных договоров, заключаемых между Республикой Беларусь и соответствующими иностранными государствами и предусматривающих представление налоговым органам иностранного государства информации о счетах (договорах) в целях улучшения соблюдения международных налоговых правил и реализации законодательства такого иностранного государства о налоговом контроле счетов в финансовых учреждениях иностранных государств.
18.03.2015 было заключено Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона (далее – FATCA) Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее – Соглашение), вступившее в силу с 29.07.2015.
В соответствии с нормами Указа № 422 и Соглашения банки Республики Беларусь обязаны устанавливать налогоплательщиков Соединенных Штатов Америки в соответствии с критериями отнесения физических и юридических лиц, установленных Соглашением и передавать в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информацию о счетах (договорах), принадлежащих налогоплательщикам США и открытых в банках, для последующего представления информации в Налоговую службу США (Internal Revenue Service (далее – IRS)).
В целях идентификации налогоплательщиков США ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) использует информацию и документы, полученные от клиентов при открытии счета либо в процессе обслуживания, в том числе FATCA-aнкеты по формам, разработанным Банком.
В случае выявления у клиента одного или нескольких признаков налогового резидентства США Банком могут быть использованы формы Налоговой службы США W-9 или W-8BEN, а также истребованы дополнительные документы для подтверждения или опровержения критериев отнесения клиентов к налогоплательщикам США.
В целях информирования Налоговой Службы США о счетах (договорах) Банк запрашивает согласие владельцев счетов (клиентов по договорам) по установленным Банком формам на представление информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства.
В соответствии с Указом № 422 клиентам необходимо заполнить установленные Банком или Налоговой службой США формы идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица и установления налогоплательщика США, формы согласия на представление информации в IRS и представить иную информацию налогового характера, позволяющую установить его статус как налогоплательщика иностранного государства.
В случае отказа владельцев счетов (клиентов по договорам) от представления необходимых документов и информации, а также отказа от дачи согласия на представление информации Банк имеет право:
С более подробной информацией о Законе США и Соглашении можно ознакомиться на следующих сайтах IRS и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:
https://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA