FATCA

18.10.2015 вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 15.10.2015 № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» (далее – Указ № 422), которым установлена обязанность финансовых учреждений Республики Беларусь формировать информацию о заключенных ими с налогоплательщиками иностранных государств договорах, открытых счетах, остатках и оборотах средств по ним, а также иные сведения в соответствии с заключенными международными договорами для их последующей передачи налоговым органам иностранного государства через Министерство по налогам и сборам.

В соответствии с Указом № 422 ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) (далее – Банк) осуществляет идентификацию клиентов в целях установления статуса иностранной организации или иностранного физического лица для формирования информации о счетах (договорах) и выполнения обязательств  международных договоров, заключаемых между Республикой Беларусь и соответствующими иностранными государствами и предусматривающих представление налоговым органам иностранного государства информации о счетах (договорах) в целях улучшения соблюдения международных налоговых правил и реализации законодательства такого иностранного государства о налоговом контроле счетов в финансовых учреждениях иностранных государств.

18.03.2015 было заключено Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона (далее – FATCA) Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее – Соглашение), вступившее в силу с 29.07.2015.

В соответствии с нормами Указа № 422 и Соглашения банки Республики Беларусь обязаны устанавливать налогоплательщиков Соединенных  Штатов Америки в соответствии с критериями отнесения физических и юридических лиц, установленных Соглашением и передавать в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информацию о счетах (договорах), принадлежащих налогоплательщикам США и открытых в банках, для последующего представления информации в Налоговую службу США (Internal Revenue Service (далее – IRS)).

В целях идентификации налогоплательщиков США ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) использует информацию и документы, полученные от клиентов при открытии счета либо в процессе обслуживания, в том числе FATCA-aнкеты по формам, разработанным Банком.

• Анкета для клиентов – физических лиц в целях FATCA
• Анкета для клиентов – кредитных организаций в целях FATCA
• Анкета для клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациями в целях FATCA
• Анкета для клиентов – индивидуальных предпринимателей в целях FATCA

В случае выявления у клиента одного или нескольких признаков  налогового резидентства США Банком могут быть использованы формы Налоговой службы США W-9 или W-8BEN, а также истребованы дополнительные документы для подтверждения или опровержения критериев отнесения клиентов к налогоплательщикам США.

В целях информирования Налоговой Службы США о счетах (договорах) Банк запрашивает согласие владельцев счетов (клиентов по договорам) по установленным Банком формам на представление информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства.

• Согласие физического лица на представление уполномоченным органам иностранного государства сведений, составляющих банковскую тайну
• Согласие организации на представление уполномоченным органам иностранного государства сведений, составляющих банковскую тайну

В соответствии с Указом № 422 клиентам необходимо заполнить установленные Банком или Налоговой службой США формы идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица и установления налогоплательщика США, формы согласия на представление информации в IRS и представить иную информацию налогового характера, позволяющую установить его статус как налогоплательщика иностранного государства.

В случае отказа владельцев счетов (клиентов по договорам) от представления необходимых документов и информации, а также отказа от дачи согласия на представление информации Банк имеет право:

• отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у финансового учреждения Республики Беларусь имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
• в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у финансового учреждения Республики Беларусь имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;
• в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).

С более подробной информацией о Законе США и Соглашении можно ознакомиться на следующих сайтах IRS и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:

https://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA

http://www.nalog.gov.by/ru/zakon-USA/